اجرای مالیات جدید از ژانویه ۲۰۲۵

امارات متحده عربی اعلام کرد که از آغاز سال ۲۰۲۵ مالیات جدیدی برای شرکت‌های چندملیتی اعمال خواهد کرد و در عین حال، مشوق‌هایی برای حمایت از کسب‌وکارهایی که به رشد اقتصادی کمک می‌کنند، ارائه خواهد شد.

وزارت دارایی امارات اعلام کرده که اصلاحاتی در برخی مفاد قانون فدرال شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲ مربوط به مالیات شرکت‌ها و کسب‌وکارها ایجاد شده است. این تغییرات شامل معرفی مالیات جدید و ارائه مشوق‌هایی برای تقویت رشد و نوآوری در اقتصاد است.

 معرفی مالیات حداقل داخلی تکمیلی (DMTT)

طبق قانون فدرال شماره ۶۰ سال ۲۰۲۳، مالیات حداقل داخلی تکمیلی (DMTT) از سال مالی که از اول ژانویه ۲۰۲۵ آغاز می‌شود، اجرایی خواهد شد. این اقدام نشان‌دهنده تعهد امارات به اجرای راهکار دو ستونی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) است که هدف آن ایجاد نظام مالیاتی شفاف و عادلانه مطابق با استانداردهای جهانی است.

طبق قوانین ستون دوم OECD، شرکت‌های چندملیتی بزرگ باید حداقل ۱۵ درصد از سود خود را در هر کشوری که فعالیت دارند، به عنوان مالیات مؤثر پرداخت کنند.

مالیات DMTT بر شرکت‌های چندملیتی فعال در امارات که درآمد جهانی تلفیقی آن‌ها در حداقل دو سال از چهار سال مالی گذشته ۷۵۰ میلیون یورو (۷۹۴ میلیون دلار) یا بیشتر بوده، اعمال خواهد شد.

اجرای این مالیات در امارات با قوانین مدل GloBE سازمان همکاری و توسعه اقتصادی همخوانی دارد. جزئیات بیشتر این قانون در آینده از سوی وزارت دارایی اعلام خواهد شد.

 مشوق‌های مالیاتی برای حمایت از نوآوری و رشد

هم‌زمان با اعمال مالیات جدید، امارات همچنان بر بهبود محیط کسب‌وکار خود تمرکز دارد و به تعهدات استراتژیک ملی، مانند تقویت رقابت‌پذیری اقتصادی و بهبود سهولت فعالیت‌های تجاری، پایبند است.

برای تقویت رشد پایدار، نوآوری و سرمایه‌گذاری، وزارت دارایی در حال بررسی ارائه مشوق‌های مالیاتی جدید تحت قانون فدرال شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲ است.

 مشوق مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D)

یکی از مشوق‌های پیشنهادی، مشوق مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D) است که با هدف تقویت فعالیت‌های تحقیقاتی، نوآوری و رشد اقتصادی در امارات طراحی شده است.

بر اساس بازخوردهای جمع‌آوری‌شده از مشاوره‌های عمومی در آوریل ۲۰۲۴، این مشوق از دوره‌های مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۶ آغاز می‌شود، اجرایی خواهد شد.

این مشوق شامل اعتبار مالیاتی بازپرداختی بین ۳۰ تا ۵۰ درصد خواهد بود که بسته به درآمد و تعداد کارکنان شرکت‌ها متغیر است. فعالیت‌های تحقیق و توسعه باید مطابق با دستنامه فرسکاتی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی بوده و در داخل امارات انجام شود.

 اعتبار مالیاتی برای فعالیت‌های شغلی با ارزش بالا

مشوق دیگری که در حال بررسی است، اعتبار مالیاتی بازپرداختی برای فعالیت‌های شغلی با ارزش بالا است. این مشوق به منظور تشویق کسب‌وکارها به فعالیت‌هایی که منافع اقتصادی قابل‌توجهی به همراه دارند، طراحی شده است.

این اعتبار مالیاتی از اول ژانویه ۲۰۲۵ اجرایی خواهد شد و به صورت درصدی از هزینه‌های حقوق کارکنانی که در فعالیت‌های کلیدی اقتصادی فعالیت دارند، اعطا می‌شود. این شامل مدیران ارشد و متخصصانی است که نقش کلیدی در بهبود رقابت‌پذیری جهانی امارات و ایجاد ارزش اقتصادی دارند.

 مرحله تصویب و اجرای نهایی

اجرای این مشوق‌ها و مالیات‌ها به تصویب نهایی قوانین مرتبط بستگی دارد. وزارت دارایی جزئیات بیشتر و راهنمایی‌های لازم برای مالیات‌دهندگان را در زمان مقتضی منتشر خواهد کرد.